IVA y retenciones IRPF
IVA y retenciones IRPF
Guía completa sobre cómo aplicar correctamente IVA y retenciones IRPF en tus facturas.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Tipos de IVA en España
| Tipo | % | Aplicación | |------|---|------------| | General | 21% | Mayoría de productos y servicios | | Reducido | 10% | Alimentación, hostelería, transporte | | Superreducido | 4% | Pan, leche, libros, medicamentos | | Exento | 0% | Educación, sanidad, seguros |
IVA General (21%)
Se aplica a:
- ✅ Servicios profesionales (consultoría, abogacía, arquitectura)
- ✅ Software y desarrollo web
- ✅ Publicidad y marketing
- ✅ Formación privada (no reglada)
- ✅ Electrónica y tecnología
- ✅ Ropa y calzado
- ✅ Joyería y complementos
- ✅ Servicios de limpieza
- ✅ Reparaciones (excepto vivienda habitual)
Ejemplo:
Desarrollo web: 1.000€
IVA (21%): 210€
TOTAL: 1.210€
IVA Reducido (10%)
Se aplica a:
- ✅ Hostelería y restauración
- ✅ Transporte de viajeros
- ✅ Servicios de hostelería (hoteles)
- ✅ Entrada a cine, teatro, conciertos
- ✅ Alimentación general (carne, pescado, etc.)
- ✅ Flores y plantas
- ✅ Medicamentos veterinarios
- ✅ Vivienda (venta y rehabilitación)
Ejemplo:
Menú restaurante: 50€
IVA (10%): 5€
TOTAL: 55€
IVA Superreducido (4%)
Se aplica a:
- ✅ Pan, harinas, leche
- ✅ Frutas, verduras, hortalizas
- ✅ Huevos
- ✅ Cereales
- ✅ Quesos
- ✅ Libros, periódicos, revistas
- ✅ Medicamentos de uso humano
- ✅ Prótesis e implantes
- ✅ Viviendas de protección oficial (VPO)
- ✅ Sillas de ruedas para minusválidos
Ejemplo:
Libros: 100€
IVA (4%): 4€
TOTAL: 104€
IVA Exento (0%)
Se aplica a:
- ✅ Educación reglada (colegios, universidades)
- ✅ Servicios sanitarios
- ✅ Seguros
- ✅ Servicios financieros (banca)
- ✅ Alquiler de vivienda habitual
- ✅ Loterías y apuestas
- ✅ Operaciones intracomunitarias (con inversión del sujeto pasivo)
Ejemplo:
Seguro médico: 500€
IVA: 0€
TOTAL: 500€
⚠️ Importante: En facturas exentas, debes indicar la base legal de la exención.
Regímenes especiales de IVA
Recargo de Equivalencia
¿Quién debe aplicarlo?
- Comercios minoristas (venta al consumidor final)
- No prestadores de servicios
- Obligatorio para autónomos en estas actividades
Porcentajes: | IVA | Recargo | |-----|---------| | 21% | + 5.2% | | 10% | + 1.4% | | 4% | + 0.5% |
Ejemplo: Tienda de ropa
Precio base: 100€
IVA (21%): 21€
Recargo (5.2%): 5.20€
─────────────────────
TOTAL: 126.20€
En VERIFACTURING:
- Ve a Configuración > Facturación
- Activa Recargo de equivalencia
- Se aplicará automáticamente en todas tus facturas
Régimen Simplificado (Módulos)
Si estás en módulos:
- No facturas IVA (lo pagas según estimación)
- Indica en la factura: "IVA incluido en módulos"
- No envías facturas a VeriFactu hasta 2026
⚠️ Cambio normativo: A partir de 2026, también obligatorio para módulos.
Operaciones Intracomunitarias
Ventas a otros países de la UE:
Requisitos:
- Cliente con NIF-IVA válido (ej.
IT12345678901) - Bienes transportados físicamente a otro país UE
- Indicar "Inversión del sujeto pasivo"
IVA aplicable: 0% (el cliente declara el IVA en su país)
Ejemplo: Venta a Italia
Cliente: Acme SRL (Italia)
NIF-IVA: IT12345678901
─────────────────────
Software: 1.000€
IVA: 0€ (Inversión del sujeto pasivo)
TOTAL: 1.000€
Mención obligatoria en factura:
"Operación exenta de IVA por aplicación del artículo 25 de la Ley 37/1992 (Inversión del sujeto pasivo)"
En VERIFACTURING:
- Al introducir un NIF-IVA intracomunitario, el sistema:
- Valida el NIF en la base de datos VIES
- Aplica IVA 0% automáticamente
- Añade la mención legal requerida
Retenciones IRPF
¿Quién debe aplicar retenciones?
Obligatorio cuando:
- ✅ Eres profesional autónomo
- ✅ Prestas servicios a una empresa o autónomo (B2B)
- ✅ El cliente está obligado a retener
NO aplica cuando:
- ⬜ Vendes productos (solo servicios)
- ⬜ Cliente es particular (B2C)
- ⬜ Eres empresa (SL, SA, etc.)
Porcentajes de retención
| Situación | % Retención | |-----------|-------------| | Primer año de actividad | 7% | | Segundo año (algunas actividades) | 10% | | A partir del 2º año (general) | 15% | | Actividades agrícolas/ganaderas | 2% | | Arrendamiento inmuebles | 19% |
Cálculo de retención IRPF
⚠️ La retención se aplica sobre la BASE IMPONIBLE, no sobre el total.
Ejemplo:
Base imponible: 1.000€
IVA (21%): 210€
Retención IRPF (15%): -150€ ← Se calcula sobre 1.000€, NO sobre 1.210€
───────────────────────────
TOTAL A PAGAR: 1.060€
Desglose:
Lo que te debe el cliente: 1.210€ (base + IVA)
Lo que te ingresa el cliente: 1.060€
Lo que retiene para Hacienda: 150€
¿Qué haces con la retención?
El cliente:
- Ingresa la retención a Hacienda en tu nombre
- Te entrega un certificado de retenciones (modelo 190)
Tú (autónomo):
- Declaras la retención en tu modelo 130 trimestral
- Te la descuentas de lo que debes pagar
- Si las retenciones > impuestos, te devuelven dinero en la Renta
Ejemplo anual:
Ingresos anuales: 50.000€
Retenciones acumuladas: 7.500€ (15%)
En la declaración de la Renta:
- Impuesto calculado: 10.000€
- Retenciones ya pagadas: -7.500€
- A pagar: 2.500€
Actividades con retención del 7% (primer año)
Requisitos para aplicar 7% en vez de 15%:
- ✅ Es tu primer año de actividad
- ✅ No has estado de alta en los 3 años anteriores
- ✅ Presentas modelo 036/037 marcando "primer año"
Duración: Solo el año de alta.
Ejemplo: Alta en junio 2025
Junio-Diciembre 2025: Retención 7%
Enero 2026 en adelante: Retención 15%
Actividades con retención del 15%
La mayoría de actividades profesionales:
- Consultoría (IT, fiscal, legal, etc.)
- Arquitectura e ingeniería
- Diseño y creatividad
- Marketing y publicidad
- Formación y cursos
- Traducción e interpretación
- Periodismo y contenido
- Administración y gestión
Excepciones (sin retención)
Actividades mercantiles:
- Comercio (compraventa de productos)
- Transporte de mercancías
- Hostelería
- Construcción (sin proyecto técnico)
- Peluquería y estética
Ventas a particulares:
- Siempre sin retención (aunque sea un servicio profesional)
Casos prácticos
Caso 1: Consultor web (autónomo a empresa)
Datos:
- Servicio: 10 horas consultoría
- Precio/hora: 80€
- Total base: 800€
- IVA: 21%
- Retención: 15% (año 2+)
Factura:
Base imponible: 800.00€
IVA (21%): 168.00€
Subtotal: 968.00€
Retención IRPF (15%): -120.00€
─────────────────────────
TOTAL A PAGAR: 848.00€
Caso 2: Diseñador (primer año)
Datos:
- Servicio: Diseño logo
- Precio: 500€
- IVA: 21%
- Retención: 7% (primer año)
Factura:
Base imponible: 500.00€
IVA (21%): 105.00€
Subtotal: 605.00€
Retención IRPF (7%): -35.00€
─────────────────────────
TOTAL A PAGAR: 570.00€
Caso 3: Formador (múltiples líneas)
Datos:
- Curso online: 1.000€ (exento IVA educación)
- Material didáctico: 50€ (IVA 4%)
- Retención: 15%
Factura:
Línea 1: Curso online
Base: 1.000€
IVA (0%): 0€
Línea 2: Material didáctico
Base: 50€
IVA (4%): 2€
─────────────────────────
Base total: 1.050€
IVA total: 2€
Subtotal: 1.052€
Retención (15% sobre 1.050€): -157.50€
─────────────────────────
TOTAL A PAGAR: 894.50€
Caso 4: Tienda online con recargo
Datos:
- Producto: Camiseta
- Precio: 20€
- IVA: 21%
- Recargo: 5.2%
Factura:
Base imponible: 20.00€
IVA (21%): 4.20€
Recargo equivalencia (5.2%): 1.04€
─────────────────────────
TOTAL: 25.24€
Caso 5: Venta intracomunitaria
Datos:
- Cliente: GmbH alemana
- NIF-IVA: DE123456789
- Servicio: Software
- Precio: 2.000€
Factura:
Base imponible: 2.000€
IVA (0%): 0€
Inversión del sujeto pasivo
─────────────────────────
TOTAL: 2.000€
Configurar IVA y retenciones en VERIFACTURING
IVA por defecto
Ve a: Configuración > Facturación > IVA
- Selecciona tu IVA habitual (21%, 10%, 4%, 0%)
- Activa Recargo equivalencia si aplica
- Guardar
Podrás cambiarlo en cada factura individual.
Retención por defecto
Ve a: Configuración > Facturación > Retenciones
- Selecciona tu porcentaje habitual (7%, 15%, etc.)
- Marca Aplicar automáticamente en facturas B2B
- Guardar
Podrás desactivarla en facturas a particulares.
Validación automática
VERIFACTURING valida automáticamente:
- ✅ NIF-IVA intracomunitarios (conexión con VIES)
- ✅ Porcentajes de IVA válidos
- ✅ Retenciones solo en servicios (no productos)
- ✅ Recargo equivalencia compatible con tu actividad
Preguntas frecuentes
¿Puedo facturar sin IVA?
Solo si estás en régimen de exención (educación, sanidad, etc.) o eres intracomunitario.
¿Qué IVA aplico si vendo libros electrónicos?
21% (IVA general). El 4% solo aplica a libros físicos.
¿Debo aplicar retención a clientes particulares?
No. La retención solo aplica en operaciones B2B (profesional/empresa a profesional/empresa).
¿Qué pasa si aplico mal el IVA?
Debes crear una factura rectificativa para corregir el error.
📖 Lee: Facturas rectificativas
¿Cómo sé si mi cliente es intracomunitario?
Pide su NIF-IVA (ej. FR12345678901, IT98765432109).
VERIFACTURING lo valida automáticamente en la base de datos VIES de la UE.
¿Puedo tener líneas con IVAs distintos en la misma factura?
Sí. El sistema calcula el total correctamente y desglosa cada IVA en el PDF.
¿El recargo de equivalencia se aplica también a servicios?
No. Solo a venta de productos. Si prestas servicios, no aplica recargo.
Errores comunes
Error: Retención en factura a particular
Causa: Intentas aplicar retención a un cliente sin NIF/CIF (particular).
Solución: Desactiva la retención para facturas B2C.
Error: IVA 4% en servicio
Causa: El IVA superreducido no aplica a servicios (solo productos específicos).
Solución: Usa IVA 21% (general) para servicios.
Error: Recargo equivalencia en servicios
Causa: El recargo solo aplica a venta de productos.
Solución: Desactiva recargo de equivalencia en tu configuración.
¿Necesitas ayuda?
Si tienes dudas sobre IVA o retenciones:
- 💬 Chat IA: Pregunta al asistente
- 📧 Email: soporte@verifacturing.es
- 📞 Teléfono: 900 123 456 (L-V 9-18h)
- 🏛️ Agencia Tributaria: 901 200 345
Más información:
¿Te ha resultado útil este artículo?